Registrierte KVGs unterliegen den Vorschriften des Kapitalanlagegesetzbuchs (KAGB). Gemäß KAGB sind sie verpflichtet, ihren Jahresabschluss und ggf. den Lagebericht durch einen Wirtschaftsprüfer oder eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft prüfen zu lassen. Ziel ist die Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit und Transparenz gegenüber Anlegern und Aufsichtsbehörden.

• Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang)
• Lagebericht (falls erforderlich)
• Investments (nur falls intern verwaltet)
• Geldwäscherechtliche Anforderungen
• Anzeigewesen gegenüber der BaFin

Nur Wirtschaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die nach der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) als Abschlussprüfer zugelassen sind. Sie müssen unabhängig und sachkundig sein.

Die Prüfung ist jährlich durchzuführen, innerhalb von 9 Monaten nach Abschluss des Geschäftsjahres.

• Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und Bilanzierung
• Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS)
• Richtigkeit der Bewertung von Vermögenswerten
• Einhaltung der KAGB- und BaFin-Vorgaben, sowie Geldwäscheprävention
• Compliance mit Anlegerinformationen und Transparenzpflichten

KVGs unterliegen auch den Vorgaben des Geldwäschegesetzes (GwG) und der EU-Geldwäscherichtlinie. Die Einhaltung dieser Anforderungen wird im Rahmen der Abschlussprüfung mitgeprüft. Geprüft wird:

• Tätigkeit des Geldwäschebeauftragten
• Risikoanalyse und -management: Vorhandensein einer aktuellen, schriftlichen Risikoanalyse sowie angemessener interner Sicherungsmaßnahmen.
• Identifizierungspflichten: Ordnungsgemäße Identifizierung und Überprüfung von Anlegern (KYC – Know Your Customer).
• Meldepflichten: Einhaltung der Meldepflichten bei Verdachtsfällen an die Financial Intelligence Unit (FIU).
• Schulungen: Regelmäßige Schulungen der Mitarbeiter zu Geldwäscheprävention.
• Dokumentation: Vollständige und nachvollziehbare Dokumentation aller relevanten Prozesse und Maßnahmen.

Der Wirtschaftsprüfer muss Mängel im Prüfungsbericht dokumentieren. Schwerwiegende Verstöße können auch zur Einschränkung des Bestätigungsvermerks führen. Die BaFin kann bei Verstößen auch Sanktionen verhängen.

Auch kleine oder neu gegründete KVGs sind prüfungspflichtig, sofern sie BaFin-registriert sind. Es gibt keine generelle Ausnahme, aber die Prüfung kann bei einfachen Strukturen weniger aufwendig sein.

• Klare Prozesse in Rechnungswesen und Regulatorik
• Dokumentation aller Geschäftsvorfälle und Entscheidungen
• Frühzeitige Abstimmung mit dem Wirtschaftsprüfer

Die Kosten hängen von der Größe und Komplexität der KVG ab. Sie umfassen Honorare für:

• Prüfungsvorbereitung
• Prüfungsdurchführung
• ggf. Prüfungsschwerpunkte oder Nachbesserungen